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公立醫(yī)院內(nèi)部控制常見**問題。二、難以辨別內(nèi)部控制評價與風險評估的關(guān)系實務(wù)中，我們普遍發(fā)現(xiàn)公立醫(yī)院難以辨別內(nèi)部控制評價與風險評估的關(guān)系。盡管有些公立醫(yī)院內(nèi)部審計部門同步開展了內(nèi)部控制評價與風險評估工作，但也難以劃分二者的區(qū)別，普遍認為風險評估只是需要指出問題對應(yīng)的風險，在方法上無本質(zhì)差異。從大部分醫(yī)院內(nèi)部審計部門開展工作的效果來看，無論是內(nèi)部控制評價還是風險評估，普遍還是圍繞業(yè)務(wù)層面六大項內(nèi)容開展，**以財務(wù)收支事項為主。合同管理是行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，涉及到法律風險和經(jīng)濟風險的防范。行政事業(yè)單位內(nèi)控軟件價錢內(nèi)部控制對行政事業(yè)單位具有重要的目的和意義。目的方面，一是確保合規(guī)運行，促...

某縣財政局強力推進全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)。一、“以訓促建”?？h財政局連續(xù)3年舉辦了全縣行政事業(yè)單位財會人員業(yè)務(wù)培訓，針對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)、實務(wù)操作、經(jīng)驗交流及信息化建設(shè)等方面開展專題培訓活動。二、“以報促建”。連續(xù)3年優(yōu)化、細化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作方案，堅持對內(nèi)部控制報告中重點、難點問題進行分析，補充完善單位的內(nèi)控建設(shè)情況，形成能夠反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)情況的總結(jié)報告。三、“以查促建”。對全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)開展督導和檢查評價工作，對內(nèi)部控制建設(shè)工作規(guī)范的單位，積極推廣經(jīng)驗做法，充分發(fā)揮先進**作用；對內(nèi)部控制建設(shè)工作薄弱的單位，進行“面對面”、“手把手...

公立醫(yī)院內(nèi)部控制常見問題。基建項目招標控制價由審計部門出具，工程變更或簽訂缺乏有效控制實務(wù)中，我們可以發(fā)現(xiàn)公立醫(yī)院對于基建項目的管理往往缺乏專業(yè)性，在前期論證、招標控制價、工程設(shè)計變更或簽訂、檔案歸檔等環(huán)節(jié)往往存在較大風險。針對上述提及的兩項主要問題，我們予以展開。一是內(nèi)部審計部門委托第三方機構(gòu)出具招標控制價并作為執(zhí)行依據(jù)，使得審計直接參與執(zhí)行環(huán)節(jié)，違背**性原則；二是缺乏有效的制度設(shè)計明確工程設(shè)計變更的基本原則，包括界定一般變更與重大變更，并明確對應(yīng)的管理流程，實務(wù)中公立醫(yī)院工程變更往往隨意性較大，且變更的權(quán)限設(shè)置缺乏合理性。云內(nèi)控助力單位提高決策科學性，通過數(shù)據(jù)分析和風險評估，為決策提供可...

公立醫(yī)院內(nèi)部控制常見**問題。一、“三重一大”議事決策機制重復上會情形普遍實務(wù)中大家經(jīng)常容易混淆“大額度資金使用”、“重大項目安排”、“大額資金支付”等之間的關(guān)系，已在“重大項目安排”中決策過的事項，又被作為“大額度資金使用”重復決策，或者說已經(jīng)作為“大額資金使用”進行過集體決策但在該事項的支付環(huán)節(jié)中，只要金額達到上會決策范圍，還需要作為“大額資金支付”事項再次進行上會，導致同一事項在事項審批、實施過程中的重要環(huán)節(jié)、資金支付等環(huán)節(jié)均需要上會，影響決策效率。單位內(nèi)控軟件為單位穩(wěn)定運行助力。公立醫(yī)院內(nèi)控思路清晰身為事業(yè)單位的財務(wù)工作者，特別是會計崗位人員，面臨著諸多潛在的職業(yè)風險與道德考驗。除廣為...

****招商引資全過程的風險把控，法律法規(guī)及政策梳理。招商引資應(yīng)當依法依規(guī)進行，要注意項目的合規(guī)性審查，因此，有必要做好前期法律法規(guī)及政策梳理準備。具體應(yīng)做好以下工作：一是，**招商部門應(yīng)對現(xiàn)有法律法規(guī)和省市及地方**招商政策進行***匯編整理，裝訂成冊。二是，**招商部門應(yīng)將已裝訂成冊的招商引資法律法規(guī)政策對招商工作人員進行培訓，使其對招商法律法規(guī)政策了然于胸。在前期與投資者對接過程中，做到對投資主體的政策訴求及時正確解答，既體現(xiàn)**招商工作人員的整體素質(zhì)，又可防止承諾不合規(guī)的政策導致履行不能。否則，不利于項目的落地生根，而且影響**的招商引資環(huán)境。三是，將地方**裝訂成冊的匯編政策材料，及...

基于***的現(xiàn)狀診斷結(jié)果，國有企業(yè)需精心謀劃內(nèi)部控制體系的頂層設(shè)計。國有企業(yè)推動內(nèi)部控制體系建設(shè)的第二個步驟：強化組織保障，健全內(nèi)控組織體系。建議企業(yè)實施內(nèi)部控制體系建設(shè)應(yīng)健全內(nèi)控組織體系，強化組織保障。完善法人治理結(jié)構(gòu)。股東大會、董事會、黨委會、監(jiān)事會和經(jīng)理層各自權(quán)責清晰，邊界明確。明確專門的內(nèi)控管理機構(gòu)。企業(yè)可在董事會下設(shè)立風險管理委員會，并在風險管理委員會下設(shè)立專門的內(nèi)控歸口管理機構(gòu)，負責統(tǒng)籌本企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)、執(zhí)行、監(jiān)督評價及整改落實。設(shè)置專業(yè)的內(nèi)控管理崗位。各部門負責人是本部門的內(nèi)控負責人，負責和監(jiān)督本部門內(nèi)控工作的開展。各部門應(yīng)配備專人或?qū)徹撠熃M織開展本部門的內(nèi)控工作。設(shè)置**...

某縣財政局強力推進全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)。一、“以訓促建”?？h財政局連續(xù)3年舉辦了全縣行政事業(yè)單位財會人員業(yè)務(wù)培訓，針對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)、實務(wù)操作、經(jīng)驗交流及信息化建設(shè)等方面開展專題培訓活動。二、“以報促建”。連續(xù)3年優(yōu)化、細化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作方案，堅持對內(nèi)部控制報告中重點、難點問題進行分析，補充完善單位的內(nèi)控建設(shè)情況，形成能夠反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)情況的總結(jié)報告。三、“以查促建”。對全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)開展督導和檢查評價工作，對內(nèi)部控制建設(shè)工作規(guī)范的單位，積極推廣經(jīng)驗做法，充分發(fā)揮先進**作用；對內(nèi)部控制建設(shè)工作薄弱的單位，進行“面對面”、“手把手...

在科研經(jīng)費報銷過程中，常常會出現(xiàn)一些讓財務(wù)人員陷入兩難的情況?？蒲腥藛T對于費用是否可報銷的疑問不斷，而財務(wù)既要確保經(jīng)費合理使用，又要符合內(nèi)控規(guī)定，面臨著諸多挑戰(zhàn)。下面我將分享你一份科研經(jīng)費報銷之“雷區(qū)清單”的***部分，快來點贊收藏吧。1.不得用于與本項目研究工作不相關(guān)的支出。2.不得通過虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)（如器設(shè)備購置、測試化驗加工、試劑材料采購、科研合作與協(xié)作、材料、租車、會議、差旅、餐費、交通、印刷、圖文制作、圖書等業(yè)務(wù)）、編造虛假合同、使用虛假票據(jù)截留、套取、侵占科研經(jīng)費。3.違規(guī)向與科研項目（課題）無關(guān)的人員發(fā)放勞務(wù)費和**咨詢費，通過虛構(gòu)人員名單，虛報、冒領(lǐng)、超標準發(fā)放勞務(wù)費和**咨詢費...

****招商引資全過程的風險把控，項目簽約落地后續(xù)風險把控。**招商部門按項目建檔進行“全生命周期管理”，并對項目履約進度、政策兌現(xiàn)節(jié)點等采用表格化管理。鑒于**招商項目多、周期長、涉及部門多等特點，項目簽約落地后對于整個項目的全過程跟蹤建檔管理很有必要，可以保障工作的連續(xù)性，項目履行的可追溯性。其次，**作為行**議的主體，一般不能直接就協(xié)議履行提起訴訟，對投資者的違約情況，只能以催告方式督促其履行協(xié)議義務(wù)，痕跡化管理工作不可小視，既可以推進項目履約，又可以保留被訴證據(jù)，防范風險。**招商引資活動意義重大，進行項目談判、協(xié)議締結(jié)、項目落地后續(xù)管理的全過程風險防控十分必要，并適應(yīng)招商引資目標的...

****招商引資全過程的風險把控，法律法規(guī)及政策梳理。招商引資應(yīng)當依法依規(guī)進行，要注意項目的合規(guī)性審查，因此，有必要做好前期法律法規(guī)及政策梳理準備。具體應(yīng)做好以下工作：一是，**招商部門應(yīng)對現(xiàn)有法律法規(guī)和省市及地方**招商政策進行***匯編整理，裝訂成冊。二是，**招商部門應(yīng)將已裝訂成冊的招商引資法律法規(guī)政策對招商工作人員進行培訓，使其對招商法律法規(guī)政策了然于胸。在前期與投資者對接過程中，做到對投資主體的政策訴求及時正確解答，既體現(xiàn)**招商工作人員的整體素質(zhì)，又可防止承諾不合規(guī)的政策導致履行不能。否則，不利于項目的落地生根，而且影響**的招商引資環(huán)境。三是，將地方**裝訂成冊的匯編政策材料，及...

行政事業(yè)單位若要有效實施內(nèi)部控制，關(guān)鍵在于正確把握內(nèi)控制度建設(shè)與有效執(zhí)行的關(guān)系。在制度建設(shè)方面，不能盲目照搬照抄。需立足實際，摒棄不適用的框架制度，構(gòu)建與本單位職能和業(yè)務(wù)緊密相連的制度體系。要注重與現(xiàn)有制度相融合，并非另起爐灶，而是借助內(nèi)控的思路與方法整合制度。行文時，既要遵循內(nèi)控規(guī)范要求，又要充分考慮單位實際情況和習慣，以此推動制度的有效執(zhí)行。與此同時，還應(yīng)定期開展內(nèi)控自我評價工作。通過對執(zhí)行效果的評估，及時發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行過程中存在的問題與不足，進而采取針對性措施加以改進和完善。只有這樣，才能確保內(nèi)控制度在單位內(nèi)部得以順利實施，真正發(fā)揮其規(guī)范管理、防范風險的作用，提升行政事業(yè)單位的治理水平和公...

內(nèi)部控制與信息化融合需要既具備內(nèi)部控制專業(yè)知識又熟悉信息化技術(shù)的復合型人才。醫(yī)院應(yīng)高度重視人才培養(yǎng)和引進工作，通過內(nèi)部培訓、外部學習交流等方式，提升現(xiàn)有員工的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。為財務(wù)人員、審計人員等提供信息化技術(shù)培訓，使其了解信息系統(tǒng)的基本原理和操作方法，能夠更好地利用信息化工具開展內(nèi)部控制工作；同時為信息技術(shù)人員普及內(nèi)部控制知識，使其在信息系統(tǒng)開發(fā)和維護過程中充分考慮內(nèi)部控制的要求。此外，醫(yī)院還應(yīng)積極引進信息化專業(yè)人才和內(nèi)部控制**，充實醫(yī)院的人才隊伍，為醫(yī)院的內(nèi)控與信息化融合提供堅實的人才支持。行政事業(yè)單位內(nèi)控對單位的文化建設(shè)有何影響呢？高等院校內(nèi)控信息化服務(wù)方案多少錢公立醫(yī)院在***預(yù)...

醫(yī)院應(yīng)依據(jù)信息化建設(shè)的現(xiàn)狀和成果，對內(nèi)部控制流程進行***梳理和優(yōu)化，將內(nèi)部控制要求有機地嵌入到信息系統(tǒng)的各個環(huán)節(jié)中。例如，在采購管理信息系統(tǒng)中，應(yīng)完善供應(yīng)商資質(zhì)審核模塊，確保供應(yīng)商的合法性和可靠性；設(shè)置嚴謹?shù)牟少徍贤瑢徟鞒蹋鞔_各部門在合同簽訂過程中的職責和權(quán)限；建立采購驗收機制，通過信息系統(tǒng)記錄驗收結(jié)果，實現(xiàn)采購業(yè)務(wù)從需求提出到物資入庫的全過程信息化管理和控制，確保每一個環(huán)節(jié)都符合內(nèi)部控制的要求。單位內(nèi)控軟件對單位未來發(fā)展有何啟示呢？青海公立醫(yī)院內(nèi)控問題及對策行政事業(yè)單位有效實施內(nèi)部控制，必須妥善處理內(nèi)控實施過程與常態(tài)化內(nèi)部檢查的關(guān)系。于單位內(nèi)部而言，相較于一年一次的自我評價和內(nèi)控報告，...

某縣財政局強力推進全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)。一、“以訓促建”。縣財政局連續(xù)3年舉辦了全縣行政事業(yè)單位財會人員業(yè)務(wù)培訓，針對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)、實務(wù)操作、經(jīng)驗交流及信息化建設(shè)等方面開展專題培訓活動。二、“以報促建”。連續(xù)3年優(yōu)化、細化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作方案，堅持對內(nèi)部控制報告中重點、難點問題進行分析，補充完善單位的內(nèi)控建設(shè)情況，形成能夠反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)情況的總結(jié)報告。三、“以查促建”。對全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)開展督導和檢查評價工作，對內(nèi)部控制建設(shè)工作規(guī)范的單位，積極推廣經(jīng)驗做法，充分發(fā)揮先進**作用；對內(nèi)部控制建設(shè)工作薄弱的單位，進行“面對面”、“手把手...

醫(yī)院如何在各領(lǐng)域開展內(nèi)控診斷？（二）內(nèi)控制度建設(shè)在當今醫(yī)療行業(yè)格局下，多部門對醫(yī)院各業(yè)務(wù)領(lǐng)域嚴格規(guī)范，內(nèi)控制度是遵循法規(guī)、規(guī)避處罰的關(guān)鍵依托。那么在診斷制度建設(shè)時，可以關(guān)注哪幾方面內(nèi)容呢？首先是制度梳理：***梳理醫(yī)院現(xiàn)有各項內(nèi)控制度，檢查其完整性、合規(guī)性及是否符合醫(yī)院實際情況。其次是條款對比：將醫(yī)院制度與相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標準進行對比，查找制度漏洞和不符合項。第三則是穿行測試：選取典型業(yè)務(wù)流程，按照制度規(guī)定進行全程測試，檢查制度執(zhí)行的有效性。醫(yī)院面臨著多種風險，如醫(yī)療風險、財務(wù)風險、法律風險、聲譽風險等。內(nèi)控制度通過風險評估、風險預(yù)警和風險應(yīng)對等機制，能夠幫助醫(yī)院及時識別和評估潛在風險，采取...

依據(jù)頂層設(shè)計所確定的框架與目標，國有企業(yè)需對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程與制度進行***細致的梳理與優(yōu)化。因此第四個步驟就是精細梳理流程制度。企業(yè)應(yīng)基于本企業(yè)標準業(yè)務(wù)流程及風險清單、本企業(yè)內(nèi)部控制組織體系以及本企業(yè)授權(quán)標準體系，***開展本企業(yè)制度建設(shè)工作，對本企業(yè)內(nèi)控體系進行優(yōu)化設(shè)計。在制度梳理方面，確保每一項內(nèi)部控制制度的條款清晰明確、具有可操作性。對于不相容職務(wù)分離制度，精確界定哪些職務(wù)不能由同一人兼任，如財務(wù)中的出納與會計崗位、采購中的采購申請與審批崗位等，并制定相應(yīng)的監(jiān)督與制衡機制。同時，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展與外部環(huán)境變化，及時更新與補充制度內(nèi)容，確保制度的時效性與適應(yīng)性。例如，隨著數(shù)字化技術(shù)在企業(yè)運營中...

行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)面臨諸多難點。其一，觀念轉(zhuǎn)變困難。部分單位人員對內(nèi)控重視不足，習慣于傳統(tǒng)管理模式，認為內(nèi)控增加了工作流程和約束，存在抵觸情緒，難以形成全員積極參與的內(nèi)控氛圍。其二，制度適應(yīng)性挑戰(zhàn)。行政事業(yè)單位類型多樣，職能各異，通用的內(nèi)控框架難以完全契合每個單位的實際情況。如何根據(jù)自身特點量身定制既符合規(guī)范又切實可行的內(nèi)控制度是一大難題，且制度還需隨業(yè)務(wù)變化不斷調(diào)整完善。其三，風險評估精細度欠缺。準確識別和評估風險需要專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗。行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)復雜，涉及面廣，一些潛在風險難以察覺，導致風險評估不夠***準確，影響內(nèi)控制度的針對性和有效性。其四，執(zhí)行力度不足。即使有了完善的制度...

公立醫(yī)院內(nèi)部控制常見**問題。三、內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)置未遵循“決策”“執(zhí)行”“監(jiān)督”相互分離的原則實務(wù)中，我們普遍發(fā)現(xiàn)公立醫(yī)院內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)置并未遵循“決策”“執(zhí)行”“監(jiān)督”相互分離的原則。例如，內(nèi)部審計部門牽頭內(nèi)部控制建設(shè)工作；財務(wù)部門牽頭開展內(nèi)部控制風險評估或內(nèi)部控制自我評價工作。在決策機構(gòu)設(shè)置方面，盡管各醫(yī)院都按照上級文件要求建立了內(nèi)部控制委員會或內(nèi)部控制領(lǐng)導小組，但在實質(zhì)作用發(fā)揮上并未通過會議等形式對內(nèi)部控制工作進行研究討論。加強內(nèi)控評價工作，能提高管理效能；加強內(nèi)控評價工作，能保障制度執(zhí)行。機關(guān)單位內(nèi)控軟件價格為什么內(nèi)控工作不好做？首先，內(nèi)控是一個復雜的管理體系，并且省財政有模板...

數(shù)據(jù)資產(chǎn)安全風險防控令人擔憂。部分行政事業(yè)單位對數(shù)據(jù)安全重視程度遠遠不夠，未配備必要的安全防護措施，也沒有建立完善的網(wǎng)絡(luò)安全體系。網(wǎng)絡(luò)安全環(huán)境惡劣，存在極大的信息泄露風險。一旦發(fā)生數(shù)據(jù)泄露事件，不僅會損害單位的聲譽和利益，還可能對相關(guān)業(yè)務(wù)的開展造成嚴重阻礙。信息化建設(shè)水平也難以滿足需求。一方面，部分單位的硬件軟件設(shè)施陳舊，信息化建設(shè)滯后，數(shù)據(jù)分析依賴人工，無法高效處理大規(guī)模數(shù)據(jù)任務(wù)。另一方面，單位內(nèi)部各信息系統(tǒng)之間缺乏統(tǒng)一規(guī)劃與整合，形成信息孤島，數(shù)據(jù)共享和流通受阻，造成資源的重復建設(shè)和浪費。這就像一個個孤立的“島嶼”，各自存儲著數(shù)據(jù)，卻無法實現(xiàn)有效的互聯(lián)互通，嚴重制約了單位整體數(shù)據(jù)處理和分析...

內(nèi)部控制與信息化融合需要既具備內(nèi)部控制專業(yè)知識又熟悉信息化技術(shù)的復合型人才。醫(yī)院應(yīng)高度重視人才培養(yǎng)和引進工作，通過內(nèi)部培訓、外部學習交流等方式，提升現(xiàn)有員工的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。為財務(wù)人員、審計人員等提供信息化技術(shù)培訓，使其了解信息系統(tǒng)的基本原理和操作方法，能夠更好地利用信息化工具開展內(nèi)部控制工作；同時為信息技術(shù)人員普及內(nèi)部控制知識，使其在信息系統(tǒng)開發(fā)和維護過程中充分考慮內(nèi)部控制的要求。此外，醫(yī)院還應(yīng)積極引進信息化專業(yè)人才和內(nèi)部控制**，充實醫(yī)院的人才隊伍，為醫(yī)院的內(nèi)控與信息化融合提供堅實的人才支持。內(nèi)控評價有助于發(fā)現(xiàn)管理漏洞，提升單位管理水平。公立醫(yī)院內(nèi)控檢查內(nèi)容財務(wù)人員還有可能涉及的另一項...

公立醫(yī)院在***預(yù)算管理方面存在諸多問題。***預(yù)算管理意識尚未真正形成，普遍認為這只是財務(wù)部門或預(yù)算管理辦公室的職責。預(yù)算編制環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)部門不重視，概念局限于財務(wù)事項，顆粒度粗，導致后續(xù)調(diào)整頻繁。預(yù)算執(zhí)行分析環(huán)節(jié)，雖國家衛(wèi)健委要求歸口管理部門上報執(zhí)行情況，但實際多是財務(wù)或預(yù)算管理辦公室執(zhí)行且深度不足。預(yù)算績效評價環(huán)節(jié)，應(yīng)由財政性資金項目歸口管理部門開展的工作卻常由財務(wù)或預(yù)算管理辦公室組織，使得評價結(jié)果流于形式。這種狀況不利于醫(yī)院的科學管理和資源有效配置。醫(yī)院應(yīng)強化***預(yù)算管理意識，讓各部門充分認識到預(yù)算管理是全院性工作，業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極參與編制，各歸口管理部門切實履行執(zhí)行分析和績效評價職責，...

行政事業(yè)單位有效實施內(nèi)部控制，還需要把握紙質(zhì)為主控制方法與嵌入信息系統(tǒng)的關(guān)系。傳統(tǒng)內(nèi)部管理大多是紙質(zhì)檔案,缺乏證據(jù)鏈和完整性,容易人為修改。需要加強內(nèi)控信息化建設(shè),將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部控制流程嵌入信息系統(tǒng)中,消除人為操縱,保障信息安全。通過信息化建設(shè)，可以實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全過程監(jiān)控，確保每一個環(huán)節(jié)都有跡可循。信息系統(tǒng)可以自動記錄經(jīng)濟活動的各個步驟，形成完整的證據(jù)鏈，有效防止人為篡改。同時，信息化系統(tǒng)還可以通過設(shè)置權(quán)限、加密等手段，保障信息的安全。此外，內(nèi)控信息化建設(shè)還可以提高工作效率，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時共享和分析，為單位的決策提供更加準確和及時的依據(jù)。云內(nèi)控咨詢團隊，以專業(yè)的素養(yǎng)、精湛的技能，為行政...

在當今數(shù)字化時代，行政事業(yè)單位的數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理面臨諸多問題。部分單位對數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理的重要性認識不足。盡管國家已出臺相關(guān)文件，但**會計準則在相關(guān)會計處理政策方面尚不明確，這使得一些行政事業(yè)單位的管理層和員工對數(shù)據(jù)資產(chǎn)概念理解淺薄，*將其視作普通信息或文件，忽視了其作為**資產(chǎn)的巨大價值和潛力。數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理制度存在嚴重缺陷，缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃。目前，行政事業(yè)單位在這方面的建設(shè)尚處于初級階段，既沒有統(tǒng)一的工作指引，也缺乏標準規(guī)范。許多單位尚未構(gòu)建完整的數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理框架，數(shù)據(jù)分類、標識、存儲、訪問控制、備份恢復等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的制度規(guī)范缺失，從而引發(fā)管理混亂的局面。例如，在數(shù)據(jù)分類上不清晰，可能導致重要數(shù)據(jù)與一般...

醫(yī)院如何在各領(lǐng)域開展內(nèi)控診斷？（四）收支收支管理是醫(yī)院財務(wù)管理的**內(nèi)容之一，直接關(guān)系到醫(yī)院的經(jīng)濟運營狀況和可持續(xù)發(fā)展能力。隨著醫(yī)療市場的競爭加劇和醫(yī)保政策的不斷調(diào)整，要求醫(yī)院在提供高質(zhì)量醫(yī)療服務(wù)的同時，合理控制醫(yī)療費用，這就需要醫(yī)院加強對收支的管理和控制。1、數(shù)據(jù)分析：分析醫(yī)院收入、支出的財務(wù)數(shù)據(jù)，查看收入是否及時足額入賬，支出是否合理、合規(guī)。2、流程審查：對收費、退費、報銷等收支流程進行詳細審查，檢查關(guān)鍵控制點的設(shè)置和執(zhí)行情況。3、憑證抽查：隨機抽取收支憑證，檢查憑證的真實性、合法性和完整性，核實收支的準確性。通過內(nèi)控診斷加強對收支的管理和監(jiān)督，對于保障醫(yī)院資金安全和合理使用具有重要意義。...

公立醫(yī)院在內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位管理方面存在諸多問題。普遍難以理解其含義，科室多因人設(shè)崗，未依據(jù)崗位明確職責和設(shè)定說明書。部分醫(yī)院雖按上級要求規(guī)范重點環(huán)節(jié)和崗位，但只是簡單嵌入現(xiàn)有體系，未做到 “按事設(shè)崗、因崗擇人、崗員相配”。對于關(guān)鍵崗位定期輪崗要求，一些醫(yī)院因梯隊斷檔無法及時輪崗且未進行審計。這導致崗位設(shè)置不合理，職責不清，可能引發(fā)工作效率低下、風險防控薄弱等問題。例如因人設(shè)崗可能使不適合的人在關(guān)鍵崗位，無法有效履行職責；未明確職責和輪崗，易滋生舞弊和錯誤。醫(yī)院應(yīng)重視這些問題，重新梳理崗位，明確職責，合理選人用人，嚴格執(zhí)行輪崗制度并加強審計監(jiān)督，以提升內(nèi)部控制水平，保障醫(yī)院健康運行和發(fā)展。擁有豐...

行政事業(yè)單位內(nèi)控控制活動中不相容職務(wù)分離控制，對外投資和建設(shè)項目控制。對外投資單位應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定加強對對外投資的管理，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執(zhí)行、對外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。建設(shè)項目控制單位應(yīng)當建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。值得注意的是，內(nèi)部控制固然重要，“規(guī)范”為先嘛，但也不能過度而為之，否則會導致工作環(huán)節(jié)的復雜化、工作效率的下降、管理成本的增加等等。內(nèi)控評價讓單位決策更加科...

依據(jù)頂層設(shè)計所確定的框架與目標，國有企業(yè)需對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程與制度進行***細致的梳理與優(yōu)化。因此第四個步驟就是精細梳理流程制度。企業(yè)應(yīng)基于本企業(yè)標準業(yè)務(wù)流程及風險清單、本企業(yè)內(nèi)部控制組織體系以及本企業(yè)授權(quán)標準體系，***開展本企業(yè)制度建設(shè)工作，對本企業(yè)內(nèi)控體系進行優(yōu)化設(shè)計。在制度梳理方面，確保每一項內(nèi)部控制制度的條款清晰明確、具有可操作性。對于不相容職務(wù)分離制度，精確界定哪些職務(wù)不能由同一人兼任，如財務(wù)中的出納與會計崗位、采購中的采購申請與審批崗位等，并制定相應(yīng)的監(jiān)督與制衡機制。同時，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展與外部環(huán)境變化，及時更新與補充制度內(nèi)容，確保制度的時效性與適應(yīng)性。例如，隨著數(shù)字化技術(shù)在企業(yè)運營中...

對于財務(wù)信息質(zhì)量而言，準確可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)是醫(yī)院進行科學決策的重要依據(jù)。內(nèi)部控制能夠規(guī)范財務(wù)核算流程，加強財務(wù)監(jiān)督，杜絕虛假報銷、賬目混亂等問題，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準確性。這不僅有利于醫(yī)院管理層了解醫(yī)院的財務(wù)狀況，制定合理的預(yù)算和發(fā)展規(guī)劃，也能為外部監(jiān)管部門提供可信的財務(wù)報告。再者，在醫(yī)療服務(wù)行為規(guī)范方面，內(nèi)部控制有助于建立醫(yī)療質(zhì)量控制體系，對醫(yī)療服務(wù)的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)控和評估。從患者掛號、診斷、***到出院，每一個步驟都可以通過內(nèi)部控制進行規(guī)范和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正醫(yī)療差錯，提高醫(yī)療服務(wù)的安全性和有效性，保障患者的權(quán)益和健康。在防范廉政風險方面，公立醫(yī)院涉及眾多經(jīng)濟活動，如藥品采購、...

在行政事業(yè)單位中，有效識別和管理內(nèi)控制度建設(shè)風險至關(guān)重要。風險識別方面，從內(nèi)部環(huán)境看，要考量人員風險，如新員工可能因不熟悉內(nèi)控制度而操作失誤，部分員工職業(yè)道德缺失可能引發(fā)舞弊；組織架構(gòu)風險也不容忽視，不合理的部門設(shè)置和職責分工易導致管理漏洞；同時需檢查管理制度是否健全，像財務(wù)報銷制度不嚴可能帶來費用虛報風險。業(yè)務(wù)流程上，預(yù)算管理要防范編制不準確、執(zhí)行超支和調(diào)整隨意等風險；收支管理需關(guān)注收入入賬不及時、支出審批不嚴問題；**采購要注意方式選擇、供應(yīng)商評估及合同簽訂風險；資產(chǎn)管理要防止登記不實、流失和低效等情況。外部環(huán)境中，政策法規(guī)變化如新預(yù)算法實施可能帶來違規(guī)風險，行業(yè)競爭壓力也會影響單位職能發(fā)...

在完成了***診斷評估現(xiàn)狀與精心規(guī)劃頂層設(shè)計這兩個關(guān)鍵的開篇步驟后，國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)進入到更為深入且具體的實施階段，第三步：厘清管控權(quán)限，建立授權(quán)標準。對于國有集團公司，應(yīng)基于集團對各子公司的管控模式，厘清對各子公司的管控權(quán)限，形成集團對子公司的管控權(quán)限指引。各子公司基于集團對子公司的管控權(quán)限指引梳理形成內(nèi)部各業(yè)務(wù)流程所涉及的授權(quán)清單，為下一步開展本企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作夯實基礎(chǔ)。對于國有非集團公司，企業(yè)應(yīng)厘清各內(nèi)設(shè)機構(gòu)的授權(quán)標準，形成本企業(yè)內(nèi)部授權(quán)標準體系，各部門基于本企業(yè)授權(quán)標準體系開展本企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。通過明確的管控權(quán)限與授權(quán)標準，能有效規(guī)范內(nèi)部運作，提升內(nèi)控質(zhì)量與效...